-
- Indirect Tax
- Jul 13, 2022
- 50 comment
Companies rendering Consulting Engineer Services under Service Tax Net before 2005 Amendment: Supreme Court

► Date : Jul 12, 2022
The Supreme Court's bench of MR Shah* and Sanjiv Khanna, JJ, has overturned the decision of the Customs, Excise & Service Tax Appellate Tribunal, Delhi (CESTAT) that services rendered by a "Consulting Engineer" were not subject to service tax. Background In this case, a Chinese government company, Sepco Electric Power Construction Corporation, contracted with Bharat Aluminium Co. Ltd. (BALCO) to provide "Design Engineering Services" and "Project Management & Technical Services." According to the terms of the agreement, it provided BALCO with "Consulting Engineer Services." According to the CESTAT order, the Supreme Court was asked to consider the scope of the definition of "consulting engineer" under Section 65(31) of the Finance Act, 1994, specifically whether a "body corporate" is covered within its sweep prior to the amendment in 2005. It is important to note that, since 2005, the definition of "consulting engineer" under Section 65(31) has been updated to include a "body corporate." As a result, there will be no problems with the proceedings following the 2005 amendment. Following the amendment, any "body corporate" that provides services as a "consulting engineer" is required to pay the service tax. Analysis Section 65(31) of the Finance Act of 1994 defines "consulting engineer" as services provided to a client by a professionally qualified engineer or an engineering firm consisting of professionally qualified engineers. The taxable feature of the services is that they must be performed in a professional capacity. Prior to amendment 2005, the definition of "consulting engineer" under the Finance Act, 1994 was specifically explained in a Circular/Trade Notice dated 4.7.1997, and as per the said Trade Notice, "consulting engineer" means any professionally qualified engineer or engineering firm who, either directly or indirectly, vends any advice, consultancy, or technical assistance in any manner to a client in one or more disciplines of engineering. It was also clarified that a "consulting engineer" could be a self-employed professionally qualified engineer who may or may not have employed others to assist him, or an engineering firm - whether organised as a sole proprietorship, partnership, private or public limited company. In addition, the Parliament/Legislature used the word "person" in many places in the Finance Act of 1994. (Sections 68, 69 and 70). Section 3(42) of the General Clauses Act of 1897 must also be referred to, considered, and applied at this stage. Any company, association, or group of individuals, whether incorporated or not, is considered a "person." As a result, it is clear that the legislation never intended to exclude a "body corporate" from the definition of "consulting engineer" and from the "service tax net." Furthermore, if it is held otherwise, it would exempt all companies that provide technical services, advice, or consultancy to their clients from the service tax net, while any such services rendered by an individual or a partnership firm would remain taxable. The legislature does not appear to have intended to exclude "body corporate" from the definition of "consulting engineer." There appears to be no reason to exclude "body corporate" from the definition of "consulting engineer." “If the submission on behalf of the respondent is accepted and the “body corporate” is excluded from the service tax, in that case, it would not only lead to absurdity but also would create two different classes providing the same services. That cannot be the intention of the legislature to create two separate classes providing the same services and to exclude one class.” Ruling on facts Applying the aforementioned law to the case at hand, the Court determined that the respondent, as a service provider providing consultancy engineering services, was/is liable to pay the service tax for such services because he/she is a "consulting engineer" within the meaning of Section 65(31) of the Finance Act, 1994 and thus liable to pay the service tax under Section 66 r/w Section 68 of the Finance Act, 1994. [Commissioner of Central Excise v. Sepco Electric Power Construction Corporation, CIVIL APPEAL NO. 4928 OF 2018, decided 11.07/2018] .2022] *Judgment by: Justice MR Shah Counsels For Revenue: Additional Solicitor General of India Balbir Singh For Respondent: Advocate P.K. Sahu
► Tags : #BodyCorporate #CESTAT #ConsultingEngineer #Excise #FinanceAct1994 #ServiceProvider #servicetax #TaxLaw #taxation
Opinion Poll
Thought of the day

If you can't do great things, do small things in a great way - Napolean Hill
Leave a Reply
Tmpiwu(8 hours Ago)
oral alfuzosin 10mg buy trazodone without prescription buy diltiazem 180mg for sale
Займкарта(14 hours Ago)
Займ без отказа Мы уясняем, яко иногда нарождаются непредвиденные финансовые картина, и для вас что ль понадобиться проход ко борзым доступным деньгам сверх надобности просунуться удлиненный а также сложный эпидпроцесс рассмотрения заказы сверху кредит. Займ без отказа
Necdeh(1 day Ago)
buy sildenafil 50mg without prescription sildenafil 200 mg oral tadalafil 40mg
безотказа(1 day Ago)
займ без отказа Наш эффективный и еще оптимальный эпидпроцесс подачи заявки сконструирован умышленно для того, чтобы отвечать напряженному графику нынешной животу, снабжая борзое фаршировка заказы на строе онлайн, навалом получаясь с дома. займ без отказа
безпроцента(2 days Ago)
Займ без процентов Многие банки предлагают кредиты и займы без процентов на небольшие суммы. Однако, вы должны быть готовы к тому, что процесс получения кредита может занять некоторое время. Займ без процентов
Robertpek(2 days Ago)
займ на карту 30000 Неожиданные расходы равно треба фидуциарий он-лайн сверху карту без отречений равно добавочных справок? Ссуду онлайн сверху другие нищенствования и с энный кредитной историей. Без лишних справок. мой займ на карту
StephenPix(2 days Ago)
экспресс займ без отказа онлайн на карту Выбери ссуду а также приобретаете шуршики на карту уж через 15 минутная Микрозайм онлайн сверху карту именно здесь. займ на карту 2023
Oqgwzy(2 days Ago)
zocor over the counter simvastatin order buy sildalis online
Pmaqur(3 days Ago)
dapsone cheap order asacol 800mg pills tenormin online
займслет(3 days Ago)
Займы с 18 лет Эпизодически приходит время взять фидуциарий, Нам нужно знать, куда обратиться, А ТАКЖЕ неважный (=маловажный) утратить собственные деньги что ни попало, Хотя где же можно найти помощь? Займы с 18 лет
займвсем(3 days Ago)
займ всем на карту Ссуду на карту всем можно извлечь в течение подобающих МФО: · MoneyMan - Фальстарт 0% для свежеиспеченных посетителей - штаб-квартира через 0 % · Займ-Экспресс - Займ - ставка через 0 % · МигКредит - Ут ... займ всем на карту
Drhdsg(4 days Ago)
buy oxybutynin generic purchase oxybutynin generic oxcarbazepine 600mg pills
Тепловизор(4 days Ago)
Тепловизор Термовизор – электрооптический прибор, который служит чтобы раскрытия объектов на расстоянии. Тепловизор
Ztihqo(4 days Ago)
cefdinir 300mg pills order generic protonix 20mg pantoprazole 40mg drug
сексшоп(5 days Ago)
сексшоп Добро пожаловать, достоуважаемые читатели, в течение свой энциклопедичный ценник числом товарам для удовольствия. Как поставщик исключительных продуктов чтобы блаженства, сексшоп
sexshop(5 days Ago)
sexshop Доставляем вам наш энциклопедичный а также шибко подробный фотопутеводитель числом наиболее удивительным секс-шопам Киева. sexshop
Anthonyhar(6 days Ago)
сео обучение SEO ориентированность чтобы новичков в течение Минске. Пошаговое школение SEO-оптимизации и продвижению веб- сайтов с нулевой отметки ут специалиста. курсы создания и продвижения сайтов
Kennethmoide(6 days Ago)
продвижение сайтов обучение Основываем сайтики от нуля: штучный Этнодизайн равным образом лучшая Верстка. От визитки ут магазина. Эксплуатация страниц от $400. Под ключ. обучающий сайт продвижение
Dnefat(6 days Ago)
azathioprine oral imuran without prescription order naproxen without prescription
Vhqpsj(6 days Ago)
order doxycycline 200mg generic vibra-tabs for sale cost acyclovir 400mg
makeup(1 week Ago)
Permanent makeup Do you pine for to highlight your natural beauty? Then permanent makeup is a eminent option! This is a derive from performed by well-informed craftsmen who know all its subtleties. Permanent makeup
заводрти(1 week Ago)
Завод РТИ Утилизируем в изготовлении пресс-формы, четвертое сословие гидромеханические и машинные, силуэт чтобы изготовления покрышек равно резиновых изделий. Завод РТИ
Dputky(1 week Ago)
avodart 0.5mg usa cephalexin canada buy orlistat without prescription
Kknrbf(1 week Ago)
prednisolone 10mg over the counter order prednisolone 20mg sale lasix 40mg for sale
Микрозайм(1 week Ago)
займ на карту без отказа Выберите подходящий ссуду сверх несогласия в одной из 79 компаний. В ТЕЧЕНИЕ каталоге 181 фраза со ставкой через 0%. Сверху 22.03.2023 доступно 79 МФО, экспресс-информация по ... займ на карту без отказа
Микрозаймы(1 week Ago)
займ на карту Ссуду на карту — этто толк кредита, который покупателю отпускает безвыгодный центробанк, что-что микрофинансовая компания. Этакий цедент использует стократ сильнее простые ... займ на карту
Vtarvh(1 week Ago)
order provigil 100mg sale metoprolol generic buy lopressor 100mg for sale
Dhoihs(1 week Ago)
buy accutane 10mg without prescription zithromax 500mg price order azithromycin 500mg without prescription
Стоматолог(1 week Ago)
Стоматолог Мы оказываем полный спектр стоматологических услуг. Автор этих строк утилизируем наиболее современные методы диагностики и лечения. Стоматолог
Lslgdt(1 week Ago)
order ventolin generic buy amoxiclav generic order augmentin 625mg for sale
Платье(1 week Ago)
Вечерние платья Наша сестра видим, яко религия безупречного вечернего платьица может оставаться черт ногу сломит уроком, особенно если ваша милость помышляйте выглядеть я не могу поверить также подчеркивать близкую индивидуальность. Вечерние платья
Платья(1 week Ago)
Платья В ТЕЧЕНИЕ наше время, платьица стали очень популярными среди женщин. Этот стиль является стильным а также в течение тоже ятси функциональным. Платья
Видеонаблюдение(2 weeks Ago)
Видеонаблюдение Рации и зрительные переговорные зачисления - это узла, коим способствуют повышению сантименты неопасности также в течение то же ятси оказывают большое влияние на работоспособность гарнизона чи офиса. Видеонаблюдение
Yqlhob(2 weeks Ago)
ivermectin 6mg prednisone 5mg tablet prednisone 20mg price
Wgkgfr(2 weeks Ago)
buy zofran 8mg online cheap order bactrim 960mg without prescription buy bactrim 480mg
детскиекомп(2 weeks Ago)
Детские спортивные комплексы Спорт обучение имеют огромное ценность для самочувствия детей. Они не только оказать содействие физиологическому выковыванию, но также растят дисциплину, выносливость равным образом настойчивость. Детские спортивные комплексы
Квартирасочи(2 weeks Ago)
Квартиры в Сочи Установитесь вместе с районом городка, в течение тот или другой хотите завоевать жилье. Учтите близость для морю, инфраструктуру зоны, автотранспортную доступность также остальные факторы. Квартиры в Сочи
Bwqwyl(2 weeks Ago)
buy accutane 10mg pills isotretinoin pill purchase ampicillin generic
Aacjoj(2 weeks Ago)
order sildenafil 50mg sale cost proscar 1mg buy finasteride without prescription
Ptsyqg(2 weeks Ago)
clomid oral order generic clomiphene order prednisolone 20mg for sale
Ddunvt(2 weeks Ago)
order deltasone online isotretinoin 40mg without prescription buy generic amoxicillin 1000mg
Инвестор(2 weeks Ago)
Найти инвестора в Москве Разве что у тебя является новичок, то ты имеешь возможность принять чуткость также разместиться на нашей доске объявлений. Этто бесплатно а также твоя милость имеешь возможность отыскать вклады шибко легко. Найти инвестора в Москве
Бурениескважины(2 weeks Ago)
Бурение скважин Для тех, кто только приступает к возведению своего собственного дома на земельном участке или покупает уже построенный, неизбежно возникнет вопрос о коммуникациях. Бурение скважин
Qmewri(2 weeks Ago)
order generic glycomet 500mg order verapamil 120mg generic buy tamoxifen 20mg online cheap
Cogdbt(2 weeks Ago)
modafinil 200mg pill order provigil 100mg generic promethazine price
vavada(3 weeks Ago)
vavada Ясненько пожаловать на онлайн-казино Vavada! В ТЕЧЕНИЕ увлекающемся космосе ваша милость сумеете никак не чуть только увлекательно провести время, хотя да побрызгаться в течение юдоль скорби очень красивых происшествий, ... vavada
вавада(3 weeks Ago)
вавада Пожениться в течение казино Вавада, холл сверху пролетарое зеркало Vavada Casino. Читай реальные отзвуки, участвуй в течение турнирах а также получай лучшие промокоды. вавада
Tkkokr(3 weeks Ago)
minocin 50mg cost order minocin 50mg generic terazosin online order
Wqhsmr(3 weeks Ago)
tadalafil 10mg without prescription erection pills best ed drugs
Zietkm(3 weeks Ago)
esomeprazole price nexium capsules buy furosemide 100mg generic