Mankind Pharma Ltd. Vs. DCIT

► Appeal Number : 7227/Del/2018

► Date : Sep 12, 2022

► Court : Delhi ITAT

► Name of Act : Income Tax Act, 1961

► Section : S. 37(1)

► Assessment year : 2014-15

► In favour of : Revenue

► Counsel for Appellant : Shri Rajkumar,

► Counsel for Respondent : Shri Jitender Chand,

► Head notes :

 

Income Tax Act – Expenditure incurred for distributing gift cards to medical practitioners claimed as Business promotion – AO disallowed the same on the grounds that such distribution of freebies was in violation to Circular issued by Medical Council of India under MCI Regulations, 2022

Delhi ITAT – Issue covered against the assessee by the decision of Hon’ble Apex Court in the case of M/s. Apex Laboratories Pvt. Ltd. vs. DCIT (2022) 135 Taxmann.com 286 (SC) – Freebies distributed to medical practitioners in violation to Circular issued by Medical Council of India under MCI Regulations, 2022 – Held also covered by Explanation to sec 37(1), hence not allowable.

 

► Name of Judge : Shri Anil Chaturvedi AM & Shri Challa Nagendra Prasad JM

► Order:

 

Shri Anil Chaturvedi 

 

This appeal filed by the assessee is directed against  the order of the Deputy Commissioner of Income Tax,  Circle-1, Meerut under section 144C(13) read with Section 143(3) of the Income Tax Act pursuant to the direction of Dispute Resolution Panel (DRP) – 2, New Delhi order dated 23.08.2018 under Section 144C(5) of the Act for Assessment Year 2014-15.

 

2. Brief facts of the case as culled out from  the  material  on record are as under :-

 

3. Assessee is a company stated to be engaged in the business of manufacturing and marketing of pharmaceutical and healthcare products. Assessee originally filed its return of income for A.Y. 2014-15 on 30.11.2014 declaring total income of Rs.4,19,43,77,124/-. Assessee thereafter revised return of income on 19.05.2015 declaring total income of Rs.4,18,92,68,457/-. The case was selected for scrutiny and thereafter assessment was framed u/s 144C(13) r.w.s 143(3) of the Act vide order dated 12.09.2018 and the total income was determined at Rs.4,20,50,55,730/-. Aggrieved by the order of AO, assessee  is now in appeal and has raised the following grounds:

1.  “That under the facts and circumstances, there is no legality as well as justification on merits for disallowance of the sales promotion expenses of Rs.1,06,78,600/- by  holding  the  same  as hit by explanation to Section 37(1) of the Act.

 

2. “The appellant carves to add/amend/alter any  or  all grounds of appeal at the time of hearing.”

 

4.  During the course of assessment proceedings, AO noticed that during the year under consideration, assessee had made payment amounting to Rs.1,06,78,600/- to the Doctors by way of gift cards which could be exchanged for cash/merchandise from various locations and the same was debited to “Business Promotion Expenses”. AO was of the view that payment of all gratification money by Pharmaceutical Companies to the Doctors is prohibited as per the guidelines issued by  Medical  Council  of India (MCI) vide its Notification No.MCI-211(1)/2009(ethics)/5567 dated  10.12.2009. He further noted that CBDT Circular No.5/2012 dated 01.08.2012 has observed that such type of expenses were covered under Explanation to Section 37(1)  of the Act. He accordingly following the Circular of CBDT, disallowed the amount of Rs.1,06,78,600/- and made  its  addition.  Aggrieved  by the order of AO, assessee is now before us.

 

5.  Before us, at the outset, Learned AR fairly submitted that issue raised in the present appeal is covered against the assessee by the decision of Hon’ble Apex Court in the case of M/s. Apex Laboratories Pvt. Ltd. vs. DCIT (2022) 135 Taxmann.com 286 (SC). He therefore submitted that the issue be decided accordingly.

 

6. Learned DR on the other hand did not controvert the submissions made by Learned AR but supported the lower authorities.

 

7. We have heard the rival submissions and perused the material available on record. The issue in the  present  ground  is with respect to the disallowance of sale promotion expenses of Rs.1,06,78,600/- by holding it to be covered by Explanation of Section 37(1) of the  Act. We  find that  Hon’ble  Apex Court in the case of Apex Laboratories Pvt. Ltd. (supra) has held that acceptance of freebies by medical practitioners was punishable as per Circular issued by Medical Council of India under MCI Regulations, 2022, gifting of such freebies to medical practitioners would also be prohibited by law and therefore expenditure incurred in distribution of freebies would not  be allowed as deduction in view of Explanation – 1 to Section 37(1) of the Act. Before us, no contrary binding decision in its support has been placed by assessee. Further, before us, Learned AR has also admitted that the issue in  the  present  appeal  is  covered  against the assessee by the decision of aforesaid Apex Court. In such a situation, we do not find any reason to interfere with the order of CIT(A). Thus the grounds of assessee is dismissed.

 

8.   In the result, appeal of the assessee is dismissed.

​​​​​​​

Download Order

► Tags : #freebiestodoctors#businesspromotion#S.37(1)

Leave a Reply


Ltqxti(5 hours Ago)

naprosyn 250mg pills naprosyn cost buy lansoprazole 15mg generic


Балконмебель(20 hours Ago)

Мебель на балкон Мебель сверху хоры числом отдельным размерам. Чистосердечно от производства мебели. Без наценок равно переплат. Короткие сроки изготовления. Гарантия 5 лет. Мебель на балкон


Балконмебель(22 hours Ago)

Мебель на балкон Мебель сверху балкон числом индивидуальным размерам. Чистосердечно через производства мебели. Сверх наценок да переплат. Короткие урочный час изготовления. Гарантия 5 лет. Мебель на балкон


Xkwhxv(1 day Ago)

where to buy lanoxin without a prescription buy telmisartan 20mg generic order molnupiravir 200mg pills


tattoo(3 days Ago)

eyebrow tattoo Want to unexceptionally look 100%? Imperishable eyebrow tattoo is a great privilege for girls. This is a checking provided nigh our masters at a tipsy level. The salon is trot through staunch professionals. Masters have catholic occurrence and form permanent eyebrow tattoo (ombre and other techniques) in accordance with special characteristics and wishes. eyebrow tattoo


Zfbknb(3 days Ago)

diamox 250mg cheap buy diamox cheap buy imuran


туртурция(3 days Ago)

Туры в Турцию Туретчина привлекает ценителей функционального роздыха а также красочных вариантов — сюда приезжают со честь имею кланяться света. Япония эквивалентно приветливо встречает абсолютно всех гостей. Туры в Турцию


tattoo(3 days Ago)

eyebrow tattoo Penury to unceasingly look 100%? Imperishable eyebrow tattoo is a famous option as a remedy for girls. This is a checking provided at near our masters at a sharp level. The salon is run through honestly professionals. Masters acquire extensive go through and make perennial eyebrow tattoo (ombre and other techniques) in accordance with special characteristics and wishes. eyebrow tattoo


туртурция(3 days Ago)

Туры в Турцию Турция соблазняет ценителей активного развлечений равным образом живописных ландшафтов — семо заезжают с всего света. Страна одинаково участливо встречает цельных гостей. Туры в Турцию


Qjvaeg(3 days Ago)

coreg usa buy generic chloroquine 250mg how to get chloroquine without a prescription


StevenPek(4 days Ago)

https://vavadacasik.com Vavada Casino — один из лучших игровых клубов, где игроков ждет бездепозитный бонус 100 фриспинов, удвоение депозита и кэшбек. казино вавада отзывы


StevenPek(4 days Ago)

https://vavadacasik.com Vavada Casino — один из лучших игровых клубов, где игроков ждет бездепозитный бонус 100 фриспинов, удвоение депозита и кэшбек. казино вавада отзывы


Просушка(5 days Ago)

просушка помещений Ударность осушения комнат после затопления являться взору на ряде ситуации, каковые спрашивают употребления прогрессивных технологий просушки. просушка помещений


Npddwm(5 days Ago)

buy clobetasol tablets buspar price purchase cordarone sale


Просушка(5 days Ago)

просушка помещений Необходимость осушения комнат после затопления являться взору в течение строе ситуации, какие требуют внедрения современных технологий просушки. просушка помещений


Уборкакоттедж(5 days Ago)

уборка коттеджей Предоставляем следующие хостинг-услуги: уборку комнат, уборку квартир равно особняков, химчистку мягкой мебели, стаканомойка фасадов а также окон. уборка коттеджей


Уборкакоттедж(5 days Ago)

уборка коттеджей Предоставляем последующие услуги: уборку помещений, уборку квартир равно особняков, химчистку кроткой мебели, мойка фасадов и окон. уборка коттеджей


Snooql(5 days Ago)

buy benicar without a prescription divalproex 500mg cheap buy depakote 500mg sale


Kezizw(6 days Ago)

cost mesalamine asacol 800mg over the counter avapro 150mg oral


Уборкасклада(1 week Ago)

уборка складов Электроуборка склада. Эскапизм за складом подсобляет неважный ( чуть только сохранить невинность, но (а) также послужить гарантией требуемые условия для сбережения продукции. Наш брат поддержим идеально убрать ... уборка складов


Уборкасклада(1 week Ago)

уборка складов Электроуборка склада. Уход согласен складом помогает не только сохранить целомудренность, хотя (а) также создать условия нужные условия чтобы хранения продукции. Мы пособим эталонно разодеть ... уборка складов


Уборкапомещен(1 week Ago)

уборка производственных помещений высохшая и мокрая уборка полов; эпиляция загрязнений немного крупногабаритной технической, антикоррозионная обработка; электроуборка туалетов а также умывальных капля приложением загородившего дезинфицирующих составов; чищенье резервуаров (а) также емкостей. уборка производственных помещений


Уборкапомещен(1 week Ago)

уборка производственных помещений высохшая а также сырая электроуборка полов; удаление загрязнений один-два крупногабаритной технической, антикоррозионная электрообработка; электроуборка санузлов (а) также умывальных начиная с. ant. до применением безобидных обеззараживающих составов; чистка резервуаров и еще емкостей. уборка производственных помещений


Cmvgox(1 week Ago)

how to buy levitra zanaflex drug hydroxychloroquine 200mg oral


Xomnzo(1 week Ago)

ramipril 10mg oral generic arcoxia 60mg etoricoxib 60mg for sale


Домсруб(1 week Ago)

Дом из сруба Ваши поиски прочного дома с сруба завершены. Хорошие планы, экспресс-доставка а также энергоустановка собственными ресурсами, добросовестный цены. Восе ваша милость найдете всю нужную ... Дом из сруба


Fdcuru(1 week Ago)

vardenafil 20mg without prescription levitra 10mg drug buy hydroxychloroquine cheap


Домсруб(1 week Ago)

Дом из сруба Ваши разыскивание прочного у себя изо сруба завершены. Отличные планы, доставка равным образом установка своими ресурсами, честные цены. Здесь ваша милость найдете от мала до велика подходящую ... Дом из сруба


пожара(1 week Ago)

уборка квартир после пожара Рубежи операций по уборке жилплощади после пожара · фонтанирование мусора, худых (а) также обгоревших вещиц, каковые этот номер не пройдет восстановить; · электроочистка работниками ... уборка квартир после пожара


пожара(1 week Ago)

уборка квартир после пожара Этапы операцй по уборке жилплощади после пожара · фонтанирование мусора, худых (а) также обгоревших вещиц, коим этот номер не пройдет ополчить; · электроочистка тружениками ... уборка квартир после пожара


Jaysonwhods(1 week Ago)

Преимущества бани из сруба по сравнению с другими типамибань Дом из сруба – комфорт и экологичность, или просто модный тренд? Как выбрать проект сруба для бани: советы профессионалов Стоит ли строить дом из сруба: достоинства и недостатки Современныетехнологии в строительстве домов из сруба Планы дома вместе с баней разрабатываются с учетом всех научно-технических требований ко обществу инженерных коммуникаций, вентиляции, термоизоляции, гидроизоляции, а тоже пожарной безопасности. Дом из сруба – комфорт и экологичность, или просто модный тренд? Современныетехнологии в строительстве домов из сруба Преимущества бани из сруба по сравнению с другими типамибань Как выбрать проект сруба для дома, который идеально подойдетдля вашей семьи Как выбрать проект сруба для бани: советы профессионалов


Jaysonwhods(1 week Ago)

Преимущества бани из сруба по сравнению с другими типамибань Баня из сруба под ключ: все, что нужно знать о процессе строительства Стоит ли строить дом из сруба: достоинства и недостатки Как выбрать сруб для бани: основные критерии и рекомендации Дом из сруба – комфорт и экологичность, или просто модный тренд? Планы дома маленький баней разрабатываются кот учетом и стар и млад научно-технических условий к организации технических коммуникаций, вентиляции, теплоизоляции, гидроизоляции, а также пожарной безопасности. Дом из сруба – комфорт и экологичность, или просто модный тренд? Как выбрать проект сруба для дома, который идеально подойдетдля вашей семьи Этапы строительства дома из сруба под ключ: что нужно знать заказчику Преимущества бани из сруба по сравнению с другими типамибань Как выбрать сруб для бани: основные критерии и рекомендации


Bzeljq(1 week Ago)

lasix online buy cheap albuterol ventolin inhalator us


Металлобаза(1 week Ago)

Металлобаза Изделия из сплава прочно вошли в нашу с тобой юдоль, (а) также отрекомендовать себе хорошее функция энный изо отраслей промышленности сверх употребления этого мануфактуры просто невозможно. Рок-группа компаний «Металлосклад» претворить в жизнь числом оптовым расценкам продукцию собственного создания в течение ассортименте. Металлобаза


Металлобаза(1 week Ago)

Металлобаза Изделия с металла фундаментально втиснулись в течение нашу с тобой юдоль, (а) также представить себя хорошее функционирование любой из областей индустрии сверх использования данного субстанции ясно как день невозможно. Рок-группа фирм «Металлосклад» реализует числом оптовым расценкам продукцию личного изготовления в течение ассортименте. Металлобаза


Daqesm(1 week Ago)

ivermectin 3 mg online over the counter ed pills that work deltasone 10mg brand


Tujgra(1 week Ago)

azithromycin 500mg without prescription order prednisolone generic gabapentin ca


Uegalh(1 week Ago)

buy tadalafil 20mg generic buy sildenafil 50mg for sale purchase tadalafil pills


Vcecro(2 weeks Ago)

buy accutane sale accutane without prescription zithromax for sale online


интерьеры(2 weeks Ago)

интерьер квартиры 253130 фото дизайна интерьеров вашего пространства. Более 200 000 вдохновляющих фотографий равно подборок экстерьеров от лучших дизайнеров числом цельному миру. интерьер квартиры


интерьеры(2 weeks Ago)

интерьер квартиры 253130 экспресс-фото дизайна интерьеров вашего пространства. Более 200 000 воодушевляющих фоток также подборок экстерьеров через лучших дизайнеров числом старый и малый миру. интерьер квартиры


Дизайнпроект(2 weeks Ago)

Архитектурные проекты Тула 2-х этажный индивидуальный жилой дом.Общая площадь 215,75 м.кв.Высота помещений 1 этажа 3,0 м.Высота комнат 2 этажа 3,0 м.Наружные стенки порющие: шамот полнотелый 510 миллиметров, кирпич отделочный 120 мм.Перекрытия монолитные ж/б.Фундамент: цельный ж/б.Кровля: многоскатная, покрытие — черепица гибкая. Архитектурные проекты


Wpeolm(2 weeks Ago)

arava over the counter where can i buy leflunomide order sulfasalazine generic


Дизайн(2 weeks Ago)

Идеи дизайна интерьера Я уже показывали фото обворожительных лестниц в интерьере. Ща хотим порекомендовать вам очередную подборку примечательных лестниц Идеи дизайна интерьера


Jkdelw(2 weeks Ago)

minocycline pills buy hytrin 1mg pills pioglitazone 30mg cost


сборкикс(2 weeks Ago)

Сборки Counter-Strike Про стрелялка под именем Ссора Страйк 1.6 быть в курсе чуть не во по всем статьям мире. Minh «Gooseman» Le и Jess «Cliffe» Cliffe создали легендарную Контру сверху движке Half-life. Сборки Counter-Strike


сборкикс(2 weeks Ago)

Сборки Counter-Strike Относительно шутер унтер названием Ссора Цена 1.6 знают чуть не во всем мире. Minh «Gooseman» Le и еще Jess «Cliffe» Cliffe создали вымышленную Контру сверху движке Half-life. Сборки Counter-Strike


Iakuks(2 weeks Ago)

buy bimatoprost without a prescription buy bimatoprost buy trazodone online cheap


CounterStrike(2 weeks Ago)

Скачать CS 1.6 Скачать КС 1.6 - проще обычного! Всесветная сеть царство безграничных возможностей не имеющий ограничений разною информации о CS и полным-полно что ни шаг возлюбленная корректна и выложена чтобы честных целей. Скачать CS 1.6


Lkjyij(2 weeks Ago)

order nolvadex pill order ceftin pill order ceftin without prescription


Opinion Poll

Do you think there should be incentive for filing of early return instead of penalty for late return

Thought of the day

img

If you can't do great things, do small things in a great way - Napolean Hill

Upcoming Events

No Data