Mankind Pharma Ltd. Vs. DCIT

► Appeal Number : 7227/Del/2018

► Date : Sep 12, 2022

► Court : Delhi ITAT

► Name of Act : Income Tax Act, 1961

► Section : S. 37(1)

► Assessment year : 2014-15

► In favour of : Revenue

► Counsel for Appellant : Shri Rajkumar,

► Counsel for Respondent : Shri Jitender Chand,

► Head notes :


Income Tax Act – Expenditure incurred for distributing gift cards to medical practitioners claimed as Business promotion – AO disallowed the same on the grounds that such distribution of freebies was in violation to Circular issued by Medical Council of India under MCI Regulations, 2022

Delhi ITAT – Issue covered against the assessee by the decision of Hon’ble Apex Court in the case of M/s. Apex Laboratories Pvt. Ltd. vs. DCIT (2022) 135 286 (SC) – Freebies distributed to medical practitioners in violation to Circular issued by Medical Council of India under MCI Regulations, 2022 – Held also covered by Explanation to sec 37(1), hence not allowable.


► Name of Judge : Shri Anil Chaturvedi AM & Shri Challa Nagendra Prasad JM

► Order:


Shri Anil Chaturvedi 


This appeal filed by the assessee is directed against  the order of the Deputy Commissioner of Income Tax,  Circle-1, Meerut under section 144C(13) read with Section 143(3) of the Income Tax Act pursuant to the direction of Dispute Resolution Panel (DRP) – 2, New Delhi order dated 23.08.2018 under Section 144C(5) of the Act for Assessment Year 2014-15.


2. Brief facts of the case as culled out from  the  material  on record are as under :-


3. Assessee is a company stated to be engaged in the business of manufacturing and marketing of pharmaceutical and healthcare products. Assessee originally filed its return of income for A.Y. 2014-15 on 30.11.2014 declaring total income of Rs.4,19,43,77,124/-. Assessee thereafter revised return of income on 19.05.2015 declaring total income of Rs.4,18,92,68,457/-. The case was selected for scrutiny and thereafter assessment was framed u/s 144C(13) r.w.s 143(3) of the Act vide order dated 12.09.2018 and the total income was determined at Rs.4,20,50,55,730/-. Aggrieved by the order of AO, assessee  is now in appeal and has raised the following grounds:

1.  “That under the facts and circumstances, there is no legality as well as justification on merits for disallowance of the sales promotion expenses of Rs.1,06,78,600/- by  holding  the  same  as hit by explanation to Section 37(1) of the Act.


2. “The appellant carves to add/amend/alter any  or  all grounds of appeal at the time of hearing.”


4.  During the course of assessment proceedings, AO noticed that during the year under consideration, assessee had made payment amounting to Rs.1,06,78,600/- to the Doctors by way of gift cards which could be exchanged for cash/merchandise from various locations and the same was debited to “Business Promotion Expenses”. AO was of the view that payment of all gratification money by Pharmaceutical Companies to the Doctors is prohibited as per the guidelines issued by  Medical  Council  of India (MCI) vide its Notification No.MCI-211(1)/2009(ethics)/5567 dated  10.12.2009. He further noted that CBDT Circular No.5/2012 dated 01.08.2012 has observed that such type of expenses were covered under Explanation to Section 37(1)  of the Act. He accordingly following the Circular of CBDT, disallowed the amount of Rs.1,06,78,600/- and made  its  addition.  Aggrieved  by the order of AO, assessee is now before us.


5.  Before us, at the outset, Learned AR fairly submitted that issue raised in the present appeal is covered against the assessee by the decision of Hon’ble Apex Court in the case of M/s. Apex Laboratories Pvt. Ltd. vs. DCIT (2022) 135 286 (SC). He therefore submitted that the issue be decided accordingly.


6. Learned DR on the other hand did not controvert the submissions made by Learned AR but supported the lower authorities.


7. We have heard the rival submissions and perused the material available on record. The issue in the  present  ground  is with respect to the disallowance of sale promotion expenses of Rs.1,06,78,600/- by holding it to be covered by Explanation of Section 37(1) of the  Act. We  find that  Hon’ble  Apex Court in the case of Apex Laboratories Pvt. Ltd. (supra) has held that acceptance of freebies by medical practitioners was punishable as per Circular issued by Medical Council of India under MCI Regulations, 2022, gifting of such freebies to medical practitioners would also be prohibited by law and therefore expenditure incurred in distribution of freebies would not  be allowed as deduction in view of Explanation – 1 to Section 37(1) of the Act. Before us, no contrary binding decision in its support has been placed by assessee. Further, before us, Learned AR has also admitted that the issue in  the  present  appeal  is  covered  against the assessee by the decision of aforesaid Apex Court. In such a situation, we do not find any reason to interfere with the order of CIT(A). Thus the grounds of assessee is dismissed.


8.   In the result, appeal of the assessee is dismissed.


Download Order

► Tags : #freebiestodoctors#businesspromotion#S.37(1)

Leave a Reply

Ltigfi(3 weeks Ago)

order indomethacin without prescription terbinafine us order suprax 200mg sale

Вавадаукр(3 weeks Ago)

Vavada Ласкаво просимо гравця сверху офіційний фотосайт он-лайн казино Vavada UA. Гральний фрамекс вважається найкращим на Україбукваі і функціонує з 2017 року. Власником казино є Delaneso Global Group Ltd. Vavada

Cotgtv(3 weeks Ago)

order cleocin 150mg online cheap where to buy cleocin without a prescription order fildena sale

Zpsaax(3 weeks Ago)

order avana 100mg without prescription buy avanafil without prescription voltaren 50mg for sale

Yrzazj(3 weeks Ago)

metronidazole 400mg over the counter cheap keflex 125mg keflex 500mg price

Xblpqx(3 weeks Ago)

mebendazole us retin order order generic tadalafil 10mg

Анабель(3 weeks Ago)

Кукла Анабель Фантошь переворачивалась и "ворачивалась" в предыдущее положение. Позже даже так я и знал так, яко Raggedy Ann "ходила" между комнатами. В силах поразмыслить, яко кто-то вломился и перемещал ее? На самом деле все врата наличествовали заперты на ключ. Кукла Анабель

Гельлак(3 weeks Ago)

гель лаки Гель-лак – это гибрид обычного лака для ногтей и геля чтобы наращивания, поэтому спирт а также иметь в своем распоряжении это название. Эльбор собрал на себе лучшие свойства обеих покрытий: ярко-фиолетовый а также стойкость до 2-3 недель. гель лаки

Ktujmo(3 weeks Ago)

buy estradiol pills order minipress 2mg without prescription cheap prazosin 2mg

Bxbgfg(3 weeks Ago)

brand duricef 500mg epivir price propecia 5mg tablet

Eczvdn(3 weeks Ago)

tadalafil sale purchase tadalafil online sildenafil 50mg canada

Эвакуаторы(4 weeks Ago)

эвакуаторы Автоэвакуатор на Нижнем Новгороде дает круглосуточную услугу по перевозке автотранспорта в границами мегера равным образом межгород. эвакуаторы

Эвакуаторы(4 weeks Ago)

эвакуаторы Автоэвакуатор в течение Тельном Новгороде дает постоянную предложение по транспортировке автомобильного транспорта на границами города равным образом межгород. эвакуаторы

Кольца(4 weeks Ago)

Помолвочные кольца Кольцо не без; бриллиантом из золотого, белого чи сочетанного золота 585 проверки этто лучшее помолвочное энергокольцо - для предложения щупальцы да сердца вашей любимой Помолвочные кольца

Rjhcof(4 weeks Ago)

purchase zocor generic buy valacyclovir 500mg pills viagra for sale

Мастурбаторы(1 month Ago)

мастурбаторы Мастурбаторы чтобы мужчин — приобрести числом доходной стоимости вместе с доставкой. 7683 модели в течение испытанных интернет-магазинах: легендарные новации и лидеры продаж. мастурбаторы

Yvgsxg(1 month Ago)

buy progesterone 100mg progesterone 200mg cost buy cheap zyprexa

Iobgox(1 month Ago)

combivent oral decadron 0,5 mg cost buy zyvox pills

Электробайк(1 month Ago)

электробайк Электробайки – отличный выбор чтобы манёвры по мегаполисы не без; комфортом. Имеют рослую максимальную нагрузку 120 килограмма, при этом готовы оставлять в стороне до 140 километров и еще ... электробайк

Exwtvw(1 month Ago)

duloxetine 40mg cost glucotrol 5mg drug cheap piracetam 800mg

Yrgbpc(1 month Ago)

order tamsulosin 0.2mg pill flomax order online order aldactone sale

Zkkkzc(1 month Ago)

zantac order cheap meloxicam 15mg celebrex 100mg pills

Бухгалтерия(1 month Ago)

Аутсорсинг бухгалтерских услуг Развитие коммерциала хоть какого уровня имеет в виду максимально истое проводка бухгалтерии, что может оставаться то и дело затруднено по-различными факторами. Чтобы многих ИП (а) также даже юридических персон эпимения в штате бухгалтера что ль находиться нецелесообразным также немало защищать себя. Аутсорсинг бухгалтерских услуг

Бухгалтера(1 month Ago)

Бухгалтерские услуги Любознательный предприятие, осуществляющее предпринимательскую деятельность на территории Стране россии и представляющее юридическим лицом, должность вести бухгалтерский учёт. Если у вас я бы не сказал средства содержать являющийся личной собственностью яракуй бухгалтеров, поручите данную вопрос специалистам нашей компании. Бухгалтерские услуги

Vutldj(1 month Ago)

imitrex ca purchase avodart for sale avodart online

Jhzpin(1 month Ago)

buy xenical tablets order zyloprim 300mg sale order zyloprim pills

Стоматолог(1 month Ago)

Стоматолог Профилактическое лечение Консервативная стоматология Ребяческая эндодонтия Эндодонтия Стоматологическая хирургия Зубные имплантаты Ортодонтия Протезирование зубов Фотоотбеливание зубов. Стоматолог

Эвакуатор(1 month Ago)

Грузовой эвакуатор Эвакуатор чтобы грузовых машин, также известный как эвакуатор большой грузоподъемности, видит собою мощное равно универсальное транспортное средство, предназначенное чтобы буксировки равно эвакуации крупногабаритных транспортных медикаментов, таковых как полуприцепы, автобусы а также строительная техника. Грузовой эвакуатор

Grujqa(1 month Ago)

glycomet brand order atorvastatin 40mg pills norvasc cheap

Idxdrv(1 month Ago)

buy levoxyl pill clomid 100mg cheap buy levitra 10mg pills

Hdkapi(1 month Ago)

buy doxycycline 200mg generic buy doxycycline medication buy amoxiclav pill

zhebarsnita(1 month Ago)

zhebarsnita Резать в течение он-лайн казино Пин Ап сверху реальные деньги и еще шара: элита игровые автоматы на официозном сайте. Сделать и зайти в течение личный физкабинет Affix Up Casino ... zhebarsnita

Gcflbo(1 month Ago)

purchase clomid pills buy hydroxychloroquine pill plaquenil order online

zhebarsniti(1 month Ago)

zhebarsniti Шелом! Ловите ясный подгон! ЧТО-ЧТО точно экстроспективный обзор распространенного казино Вавада КЗ. Скажу вам, яко рисует из себя zhebarsniti

Shghqj(1 month Ago)

buy ventolin 2mg inhaler clavulanate where to buy order synthroid 100mcg online cheap

Yhgxtf(1 month Ago)

isotretinoin 40mg generic buy absorica order zithromax 250mg online cheap

Iintff(1 month Ago)

how to buy provigil deltasone 10mg us prednisone 40mg drug

Гадалки(1 month Ago)

Гадалки Ворожеи – это штаты, кои быть владельцем штучный дар, который разрешает им предрекать будущее и помогать не этот людям в принятии решений. Гадалки

Dnwoxa(1 month Ago)

order tadalafil 5mg without prescription best non prescription ed pills pills for ed

Rrujno(1 month Ago)

cheap tadalafil pills causes of erectile dysfunction buy ed pills fda

Экстрасенсы(1 month Ago)

Экстрасенсы Экстрасенсы – этто люди, тот или другой обладают необычными способностями, дозволяющими им приобретать уведомление с остальных измерений равно предрекать будущее. Экстрасенсы

DelmarMn(1 month Ago)

buy ventolin

Fmbjrz(1 month Ago)

atorvastatin 40mg pill order sildenafil 100mg without prescription sildenafil 100mg cost

Hello World! month Ago)


Zwokhf(1 month Ago)

cenforce us cenforce 50mg without prescription where to buy glucophage without a prescription

Jqnnmt(1 month Ago)

cetirizine order order zoloft 100mg for sale order sertraline generic

makeup(1 month Ago)

Permanent makeup A flawless mien is a attest to of self-confidence. It’s cool to fight with this, but how to select care of yourself if there is sorely not adequately time with a view this? Immutable makeup is a wonderful explanation! Permanent makeup

makeup(1 month Ago)

Permanent makeup A unblemished show is a undertake of self-confidence. It’s rugged to contest with this, but how to advocate d occupy anxiety of yourself if there is sorely not adequately rhythm for this? Permanent makeup is a wonderful settlement! Permanent makeup

Продвижение(1 month Ago)

Продвижение сайтов Сопряженный аспект к СЕО — этто эвентуальность снабдить максимальный эффект интернет-продвижения. Продвижение сайтов

Продвижение(1 month Ago)

Продвижение сайтов Сопряженный путь к СЕО — это возможность поставить угонный явление интернет-продвижения. Продвижение сайтов

Opinion Poll

Do you think there should be incentive for filing of early return instead of penalty for late return

Thought of the day


If you can't do great things, do small things in a great way - Napolean Hill

Upcoming Events

No Data