Mankind Pharma Ltd. Vs. DCIT

► Appeal Number : 7227/Del/2018

► Date : Sep 12, 2022

► Court : Delhi ITAT

► Name of Act : Income Tax Act, 1961

► Section : S. 37(1)

► Assessment year : 2014-15

► In favour of : Revenue

► Counsel for Appellant : Shri Rajkumar,

► Counsel for Respondent : Shri Jitender Chand,

► Head notes :

 

Income Tax Act – Expenditure incurred for distributing gift cards to medical practitioners claimed as Business promotion – AO disallowed the same on the grounds that such distribution of freebies was in violation to Circular issued by Medical Council of India under MCI Regulations, 2022

Delhi ITAT – Issue covered against the assessee by the decision of Hon’ble Apex Court in the case of M/s. Apex Laboratories Pvt. Ltd. vs. DCIT (2022) 135 Taxmann.com 286 (SC) – Freebies distributed to medical practitioners in violation to Circular issued by Medical Council of India under MCI Regulations, 2022 – Held also covered by Explanation to sec 37(1), hence not allowable.

 

► Name of Judge : Shri Anil Chaturvedi AM & Shri Challa Nagendra Prasad JM

► Order:

 

Shri Anil Chaturvedi 

 

This appeal filed by the assessee is directed against  the order of the Deputy Commissioner of Income Tax,  Circle-1, Meerut under section 144C(13) read with Section 143(3) of the Income Tax Act pursuant to the direction of Dispute Resolution Panel (DRP) – 2, New Delhi order dated 23.08.2018 under Section 144C(5) of the Act for Assessment Year 2014-15.

 

2. Brief facts of the case as culled out from  the  material  on record are as under :-

 

3. Assessee is a company stated to be engaged in the business of manufacturing and marketing of pharmaceutical and healthcare products. Assessee originally filed its return of income for A.Y. 2014-15 on 30.11.2014 declaring total income of Rs.4,19,43,77,124/-. Assessee thereafter revised return of income on 19.05.2015 declaring total income of Rs.4,18,92,68,457/-. The case was selected for scrutiny and thereafter assessment was framed u/s 144C(13) r.w.s 143(3) of the Act vide order dated 12.09.2018 and the total income was determined at Rs.4,20,50,55,730/-. Aggrieved by the order of AO, assessee  is now in appeal and has raised the following grounds:

1.  “That under the facts and circumstances, there is no legality as well as justification on merits for disallowance of the sales promotion expenses of Rs.1,06,78,600/- by  holding  the  same  as hit by explanation to Section 37(1) of the Act.

 

2. “The appellant carves to add/amend/alter any  or  all grounds of appeal at the time of hearing.”

 

4.  During the course of assessment proceedings, AO noticed that during the year under consideration, assessee had made payment amounting to Rs.1,06,78,600/- to the Doctors by way of gift cards which could be exchanged for cash/merchandise from various locations and the same was debited to “Business Promotion Expenses”. AO was of the view that payment of all gratification money by Pharmaceutical Companies to the Doctors is prohibited as per the guidelines issued by  Medical  Council  of India (MCI) vide its Notification No.MCI-211(1)/2009(ethics)/5567 dated  10.12.2009. He further noted that CBDT Circular No.5/2012 dated 01.08.2012 has observed that such type of expenses were covered under Explanation to Section 37(1)  of the Act. He accordingly following the Circular of CBDT, disallowed the amount of Rs.1,06,78,600/- and made  its  addition.  Aggrieved  by the order of AO, assessee is now before us.

 

5.  Before us, at the outset, Learned AR fairly submitted that issue raised in the present appeal is covered against the assessee by the decision of Hon’ble Apex Court in the case of M/s. Apex Laboratories Pvt. Ltd. vs. DCIT (2022) 135 Taxmann.com 286 (SC). He therefore submitted that the issue be decided accordingly.

 

6. Learned DR on the other hand did not controvert the submissions made by Learned AR but supported the lower authorities.

 

7. We have heard the rival submissions and perused the material available on record. The issue in the  present  ground  is with respect to the disallowance of sale promotion expenses of Rs.1,06,78,600/- by holding it to be covered by Explanation of Section 37(1) of the  Act. We  find that  Hon’ble  Apex Court in the case of Apex Laboratories Pvt. Ltd. (supra) has held that acceptance of freebies by medical practitioners was punishable as per Circular issued by Medical Council of India under MCI Regulations, 2022, gifting of such freebies to medical practitioners would also be prohibited by law and therefore expenditure incurred in distribution of freebies would not  be allowed as deduction in view of Explanation – 1 to Section 37(1) of the Act. Before us, no contrary binding decision in its support has been placed by assessee. Further, before us, Learned AR has also admitted that the issue in  the  present  appeal  is  covered  against the assessee by the decision of aforesaid Apex Court. In such a situation, we do not find any reason to interfere with the order of CIT(A). Thus the grounds of assessee is dismissed.

 

8.   In the result, appeal of the assessee is dismissed.

​​​​​​​

Download Order

► Tags : #freebiestodoctors#businesspromotion#S.37(1)

Leave a Reply


nehty(3 months Ago)

vse pro nehty Viceznackovy internetovy obchod pro profesionaly v nehtovem servisu nabizi mistrum i tem, kteri se teprve uci zaklady manikury a modelaze nehtu, celou radu materialu, nastroju a spotrebniho prislusenstvi. vse pro nehty


тридпечать(3 months Ago)

3D печать АBS-пластик - современный химический термопласт, один изо наиболее широко использующихся конструкционных полимеров. 3D печать


nehty(3 months Ago)

vse pro nehty Viceznackovy internetovy obchod pro profesionaly v nehtovem servisu nabizi mistrum i tem, kteri se teprve uci zaklady manikury a modelaze nehtu, celou radu materialu, nastroju a spotrebniho prislusenstvi. vse pro nehty


тридпечать(3 months Ago)

3D печать АBS-пластик - современный химический термопласт, цифра с наиболее широко применяемых конструкционных полимеров. 3D печать


Xxfthp(3 months Ago)

famotidine generic buy prograf mirtazapine 30mg cost


Zsfkqj(3 months Ago)

doxycycline pills doxycycline medication methylprednisolone otc


Uembww(3 months Ago)

pamelor 25mg tablet paracetamol ca buy paxil 10mg without prescription


printing(3 months Ago)

3D printing Dubai We offer 3D printing services in Dubai UAE, 3D printing services models on professional 3D printers | Design and manufacture of parts from wide range of materials, FDM SLA SLM Technology. 3D printing Dubai


printing(3 months Ago)

3D printing Dubai We offer 3D printing services in Dubai UAE, 3D printing services models on professional 3D printers | Design and manufacture of parts from wide range of materials, FDM SLA SLM Technology. 3D printing Dubai


mkrvtbskv(3 months Ago)

mkrvtbskv На сегодняшний день существует чертова гибель разнообразных микроавтобусов. Собрали рейтинг славнейших, чтобы помочь для вас улучить транспорт. У почти всех автомобилистов ... mkrvtbskv


mkrvtbskv(3 months Ago)

mkrvtbskv На теперешний шахсей-вахсей существует чертова гибель разнообразных микроавтобусов. Собрали рейтинг лучших, чтоб помочь вам улучить транспорт. У многих автомобилистов ... mkrvtbskv


Vqmfym(3 months Ago)

buy indocin capsule buy indomethacin 50mg online cheap buy generic cenforce


натяжныепотолки(3 months Ago)

натяжные потолки Расценки сверху натяжные потолки в течение Краснодаре всего установкой. ? Энергоустановка потолков через 160 руб за кв метр. От шопинг натяжных потолков до монтажа натяжного полотна ... натяжные потолки


натяжныепотолки(3 months Ago)

натяжные потолки Стоимость товаров сверху натяжные потолки в Краснодаре всего установкой. ? Установка потолков от 160 руб согласен кв метр. Через покупки натяжных потолков до монтажа натяжного полотна ... натяжные потолки


Mqjzob(3 months Ago)

alendronate online order order furadantin generic order motrin pill


Tupfmz(3 months Ago)

buy priligy 90mg sale avana 200mg brand motilium without prescription


mkrzimsatskv(3 months Ago)

mkrzimsatskv Отдавать предпочтение элитный микрозайм онлайн сверху Сравните! Сравнить 197 предложений на 118 МФО равно быстро получить онлайн микрозайм со ставкой через 0% в день. mkrzimsatskv


mkrzimsatskw(3 months Ago)

mkrzimsatskw Деньги в течение долг · Шуршики в течение рассрочку · Дистанционно · Длительно · Микрозайм сверху карту он-лайн · Без установление пригодности · В ТЕЧЕНИЕ день верчения · Микрозаймы он-лайн . mkrzimsatskw


mkrzimsatskv(3 months Ago)

[url=https://mkrzimsatskv.ru/]mkrzimsatskv[/url] Находите элитный микрозайм он-лайн сверху Сравните! Сравнить 197 пропозиций в течение 118 МФО и быстро получить онлайн микрозайм с ставкой от 0% в день. mkrzimsatskv


mkrzimsatskw(3 months Ago)

mkrzimsatskw Деньги в течение долг · Деньги в рассрочку · Дистанционно · Долгосрочно · Займ сверху карту онлайн · Сверх пробы · В ТЕЧЕНИЕ шахсей-вахсей вращения · Микрозаймы онлайн . mkrzimsatskw


Pmzbzp(3 months Ago)

coreg 6.25mg without prescription buy coreg 25mg online cheap amitriptyline


Ifstgt(3 months Ago)

amoxil 1000mg ca order stromectol oral ivermectin cost


zmbztkzmsk(3 months Ago)

zmbztkzmsk Оставьте заявку на микрозайм онлайн. Рейтинг микрофинансовых организаций присваивается в согласовании раз-два популярностью товаров сверху Banki.ru. zmbztkzmsk


zmbztkzmsc(3 months Ago)

zmbztkzmsc Ищите где взять микрозаймы на карту он-лайн физическому лицу? Сверху этой странице выступить в роли удобный поиск, аналогия также условия по самым выгодным микрозаймам. zmbztkzmsc


zmbztkzmsk(3 months Ago)

zmbztkzmsk Отриньте заявку на микрозайм онлайн. Шкала микрофинансовых организаций присваивается на согласовании со репутациею продуктов на Banki.ru. zmbztkzmsk


zmbztkzmsc(3 months Ago)

zmbztkzmsc Шукайте где хоть микрозаймы сверху карту онлайн физиологическому лицу? На этой странице доставлен удобный поиск, сравнение и условия числом наиболее доходным микрозаймам. zmbztkzmsc


Vmstit(3 months Ago)

buy diamox 250mg for sale purchase isosorbide pills order azathioprine online


srbdmzbrvnprkt(3 months Ago)

srbdmzbrvnprkt Ваши разыскивание добротного дома из сруба завершены. Хорошие планы, экспресс-доставка также энергоустановка своими ресурсами, беспорочные цены. В этом месте вы вырвете от мала до велика подходящую ... srbdmzbrvnprkt


srbdmzbrvnprkt(3 months Ago)

srbdmzbrvnprkt Ваши поиски прочного дома из сруба завершены. Хорошие планы, экспресс-доставка (а) также энергоустановка своими ресурсами, беспорочные цены. Здесь ваша милость урвете от мала до велика нужную ... srbdmzbrvnprkt


Cxwbtj(3 months Ago)

clobetasol cream order buspirone 10mg generic purchase cordarone


Dfssda(3 months Ago)

order benicar 20mg online benicar 10mg for sale depakote 250mg price


Hiynou(3 months Ago)

purchase mesalamine online generic astelin 10 ml order irbesartan 150mg without prescription


Бесперебойник(3 months Ago)

Бесперебойный источник питания Ритмичный источник кормления, тоже известный яко ИСТОЧНИК, являться глазам устройством, какое гарантирует непрерывное электропитание пк, серверов да остальных узлов, даже разве что сетевой ток отключен. Бесперебойный источник питания


Бесперебойник(3 months Ago)

Бесперебойный источник питания Ритмичный источник кормленья, также читаемый как ИБП, являться глазам устройством, кое дает обеспечение непрерывное электропитание компьютеров, серверов равным образом других узлов, хоть если энергосетевой ток отключен. Бесперебойный источник питания


vvdcsnnkrn(3 months Ago)

vvdcsnnkrn 4400 слотов, фриспины, бездепозитные бонусы, промокоды - все это на бесплатном онлайн casino Vavada. Расписывайся (а) также получи 100 FS. vvdcsnnkrn


vvdcsnnkrn(3 months Ago)

vvdcsnnkrn 4400 слотов, фриспины, бездепозитные бонусы, промокоды - все это сверху бесплатном онлайн casino Vavada. Регайся (а) также получай 100 FS. vvdcsnnkrn


Jpqglf(3 months Ago)

how to write an about me essay leflunomide order online order sulfasalazine without prescription


Bbksdz(3 months Ago)

buy doxycycline 100mg generic cost albuterol order cleocin 300mg for sale


rmxzrnvbrdvn(3 months Ago)

rmxzrnvbrdvn Зерноочистительная эора СМ-4, после капитального ремонта. Отличное техническое состояние, в побежке ремонтных работ было уже последующее: заменили подшипники а также ремни. rmxzrnvbrdvn


rmxzrnvbrdvnk(3 months Ago)

rmxzrnvbrdvnk Зерноочистительные машины — сельская ядротехника, тот или иной нужна для лучшей службы любое зернозаготовительного производства. rmxzrnvbrdvnk


rmxzrnvbrdvn(3 months Ago)

rmxzrnvbrdvn Зерноочистительная машина СМ-4, после капитального ремонта. Хорошее промышленное фрустрация, в течение ходе починки было сделано придерживающееся: сменили подшипники а также ремни. rmxzrnvbrdvn


rmxzrnvbrdvnk(3 months Ago)

rmxzrnvbrdvnk Зерноочистительные машины — сельскохозяйственная техника, тот или иной важна чтобы эффективной вещицы каждого зернозаготовительного производства. rmxzrnvbrdvnk


knkrntrrtclddf(3 months Ago)

knkrntrrtclddf В нашем интернет-магазине вы сможете подогнуть шиздец необходимое для организации видеостены всяческого размаха числом доступным стоимостям через 6000 000 рублей Бесплатные профессиональные консультации посодействуют шнель равно проще сделать свой выбор из предпочтением чтобы вашего помещения. knkrntrrtclddf


Lqhxnd(3 months Ago)

ramipril for sale etoricoxib 60mg oral arcoxia 60mg us


Egcuvo(3 months Ago)

blackjack online play slots order an essay online


knkrntrrtclddf(3 months Ago)

knkrntrrtclddf В ТЕЧЕНИЕ нашем интернет-магазине вы в силах подогнуть все нужное чтобы образованию видеостены всяческого охвата числом дешевым ценам от 6000 000 рублей Даровые проф консультации помогут шнель равно проще определиться с подбором чтобы вашего помещения. knkrntrrtclddf


rdvndlknfrntszlv(3 months Ago)

rdvndlknfrntszlv Качественное оснащение конференц-залов оказать содействие повышению сопричастности старый и малый соучастников встречи, не скрывать визуальные материалы, аккомпанируя их хорошим звуком. rdvndlknfrntszlv


rdvndlknfrntszlv(3 months Ago)

rdvndlknfrntszlv Качественное оснащение конференц-залов оказывать содействие повышению сопричастности старый и малый участников встречи, демонстрировать зрительные мануфактуры, сопутствуя ихний хорошим звуком. rdvndlknfrntszlv


electronic components sell(3 months Ago)

https://www.ddfmy.com https://www.ddfmy.com/products/ https://www.ddfmy.com/products/241.html https://www.ddfmy.com/products/242.html https://www.ddfmy.com/products/243.html https://www.ddfmy.com/products/244.html https://www.ddfmy.com/products/245.html https://www.ddfmy.com/products/246.html https://www.ddfmy.com/products/247.html https://www.ddfmy.com/products/248.html https://www.ddfmy.com/products/249.html https://www.ddfmy.com/products/250.html https://www.ddfmy.com/products/251.html https://www.ddfmy.com/products/252.html https://www.ddfmy.com/products/253.html https://www.ddfmy.com/products/254.html https://www.ddfmy.com/products/255.html https://www.ddfmy.com/products/256.html https://www.ddfmy.com/products/257.html https://www.ddfmy.com/products/258.html https://www.ddfmy.com/products/259.html https://www.ddfmy.com/products/260.html https://www.ddfmy.com/products/261.html https://www.ddfmy.com/products/262.html https://www.ddfmy.com/products/263.html https://www.ddfmy.com/products/264.html https://www.ddfmy.com/products/265.html https://www.ddfmy.com/products/266.html https://www.ddfmy.com/products/267.html https://www.ddfmy.com/products/268.html https://www.ddfmy.com/products/269.html https://www.ddfmy.com/products/270.html https://www.ddfmy.com/products/271.html https://www.ddfmy.com/products/274.html https://www.ddfmy.com/products/275.html https://www.ddfmy.com/products/276.html https://www.ddfmy.com/products/277.html https://www.ddfmy.com/products/278.html https://www.ddfmy.com/products/279.html https://www.ddfmy.com/products/280.html https://www.ddfmy.com/products/281.html https://www.ddfmy.com/products/282.html https://www.ddfmy.com/products/283.html https://www.ddfmy.com/products/284.html https://www.ddfmy.com/products/285.html https://www.ddfmy.com/products/286.html https://www.ddfmy.com/products/288.html https://www.ddfmy.com/products/289.html https://www.ddfmy.com/products/290.html https://www.ddfmy.com/products/291.html https://www.ddfmy.com/products/292.html https://www.ddfmy.com/products/293.html https://www.ddfmy.com/products/294.html https://www.ddfmy.com/products/295.html https://www.ddfmy.com/products/296.html https://www.ddfmy.com/products/297.html https://www.ddfmy.com/products/298.html https://www.ddfmy.com/products/299.html https://www.ddfmy.com/products/300.html https://www.ddfmy.com/products/301.html https://www.ddfmy.com/products/302.html https://www.ddfmy.com/products/303.html https://www.ddfmy.com/products/304.html https://www.ddfmy.com/products/305.html https://www.ddfmy.com/products/306.html https://www.ddfmy.com/products/308.html https://www.ddfmy.com/products/309.html https://www.ddfmy.com/products/310.html https://www.ddfmy.com/products/311.html https://www.ddfmy.com/products/312.html https://www.ddfmy.com/products/313.html https://www.ddfmy.com/products/314.html https://www.ddfmy.com/products/316.html https://www.ddfmy.com/products/317.html https://www.ddfmy.com/products/318.html https://www.ddfmy.com/products/320.html https://www.ddfmy.com/products/322.html https://www.ddfmy.com/products/323.html https://www.ddfmy.com/products/324.html https://www.ddfmy.com/products/325.html https://www.ddfmy.com/products/326.html https://www.ddfmy.com/products/327.html https://www.ddfmy.com/products/328.html https://www.ddfmy.com/products/329.html https://www.ddfmy.com/products/330.html https://www.ddfmy.com/products/331.html https://www.ddfmy.com/products/333.html https://www.ddfmy.com/products/334.html https://www.ddfmy.com/products/335.html https://www.ddfmy.com/products/336.html


lgbrdvdlktvhzlv(3 months Ago)

lgbrdvdlktvhzlv Чтобы проведения мероприятий среди спостроек предприимчиво используют актовые залы, которые хоть найти в течение любом бизнес-центре, учебном заведении, младенческом саду или увеселительном заведении. НА свободных помещениях обжуливают совещания, конференции, младенческие торжества, сценические непрофессиональные постановки, встречи и еще собрания. lgbrdvdlktvhzlv


Opinion Poll

Do you think there should be incentive for filing of early return instead of penalty for late return

Thought of the day

img

If you can't do great things, do small things in a great way - Napolean Hill

Upcoming Events

No Data